Консалтинговая компания – Общество с ограниченной ответственностью
«Комплексные Бизнес Решения»
Надежный партнер для Вашего Бизнеса

(8452) 49-33-02

office@kbr-s.ru

Основные изменения налогового законодательства в 2019 году

1. С 9 января заявления о возврате и зачете подавайте в налоговую по новым формам.

Документ: Приказ ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670

2. С 4 января изменены правила заверки документов для налоговой.

Сшив многостраничного документа может включать более 150 листов. Если в сшив включаются разные документы, то его объем - не более 150 листов; прошивку документов не надо заверять печатью, даже если она есть. Достаточно поставить подпись, которая частично захватывает бумажную наклейку. Прежде печать обычно ставили.

Документ: Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

3. Налоговики могут получать сведения об организации у ее аудиторов.

Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ

4. Можно уточнять счет УФК по платежам в бюджет.

Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ

5. При просрочке уплаты пени нужно считать иначе.

Пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют.

Пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

6. Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ).

С 28 января налоговых агентов нельзя привлечь к ответственности за несвоевременное перечисление налога, если выполнены все следующие условия:

- 6-НДФЛ представлен вовремя;

- в нем в полном объеме отражено все, что требуется, нет ошибок, которые ведут к занижению налога;

- налог и пени перечислены до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.

Документ: Федеральный закон от 27.12.2018 N 546-ФЗ

7. Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ).

Лимиты по доходам для них следующие:

- для применения УСН в 2019 году - не более 150 млн. руб. по итогам отчетного (налогового) периода;

- для перехода на УСН с 2019 года - не более 112,5 млн. руб.. за 9 месяцев 2018 года.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595

8. Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ).

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). Показатель на 2019 год составляет 1,915.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595

9. Отчитываться по ЕНВД за IV квартал 2018 года нужно по новой форме.

Документ: Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@

10. Транспортный налог (глава 28 НК РФ).

Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей на 2019 год.

Документ: Информация Минпромторга России

11. Страховые взносы.

Провели спецоценку в 2018 году - отразите результаты в 4-ФСС за I квартал 2019 года.

Документ: Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381

12. С 28 января за счет взносов в ФСС можно оплатить путевку работника-предпенсионера в санаторий.

Теперь за счет взносов на травматизм можно направить работников предпенсионного возраста на санаторно-курортное лечение.

Объем финансирования из ФСС может быть увеличен с 20 до 30%, если эти дополнительные средства идут на путевки для предпенсионеров.

Документ: Приказ Минтруда России от 03.12.2018 N 764н

13. Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм.

Документ: Федеральный закон от 25.12.2018 N 477-ФЗ

14. С января к пилотному проекту ФСС добавились 11 регионов.

Теперь пособия работникам выплачиваются напрямую из ФСС и в следующих регионах: республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чечня, Чувашия, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа. С июля к ним присоединятся еще 9 регионов.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1459

15. Возросла предельная база по "больничным" и пенсионным взносам.

Предельная база по страховым взносам на случай ВНиМ теперь составляет 865 тыс. руб. а по взносам на ОПС – 1 150 тыс. руб...

Документ: Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426

16. Малому бизнесу не продлили льготу по страховым взносам.

Документы: Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ; Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-15-06/54260

17. Для ИП без работников выросли взносы на пенсионное и медицинское страхование.

На ОМС в 2019 году нужно перечислить 6 884 руб..  

Взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:

- не более 300 тыс. руб. – платеж 29 354 руб.;

- больше 300 тыс. руб. - платеж составляет 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб.

"Больничные" взносы ИП перечислять по-прежнему не обязан.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ

Другие изменения, о которых стоит знать бухгалтеру

1. Завершается еще один этап перехода на онлайн-кассы.

Документы: Федеральный закон  от 03.07.2018 N 192-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ

2. С 1 февраля проиндексированы размеры пособий.

Правительство установило коэффициент индексации 1,043. Из-за этого возросли:

- пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности (до 655,49 руб.);

- пособие при рождении ребенка (до 17 479,73 руб.);

- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком для тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 1 января 2018 года (до 3 277,45 руб.);

- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком (до 6 554,89 руб.);

- социальное пособие на погребение (до 5 946,47 руб.).

Документ: Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 N 32

3. С 8 января выросла максимальная сумма долга, по которому взыскатель может сам принести исполнительный лист работодателю должника.

Максимальный размер долга вырос с 25 тыс. до 100 тыс. руб... Вместе с исполнительным документом взыскатель должен представить заявление с реквизитами для перечисления денег.

Документ: Федеральный закон от 27.12.2018 N 539-ФЗ

4. В 2019 году учет аренды можно вести по-новому.

Опубликован ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Использовать его обязательно с 2011 года. В добровольном порядке можно перейти на новый стандарт уже сейчас, но это следует раскрыть в бухотчетности.

Документ: Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н

5. МРОТ повысили до 11 280 руб.

С 2019 год МРОТ повысили на 117 руб. Прежде минимальная зарплата была 11 163 руб.

Документ: Федеральный закон от 25.12.2018 N 481-ФЗ

6. Работодателей, которые не провели спецоценку, могут оштрафовать.

1 января 2019 года закончился переходный период, когда в некоторых случаях можно было не проводить спецоценку. Всем компаниям и ИП, у которых остались рабочие места без спецоценки (кроме рабочих мест надомников и дистанционщиков), грозит штраф.

Документ: Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ

7. Сотрудникам нужно давать оплачиваемые выходные для диспансеризации

Работодатели теперь должны предоставлять работникам для прохождения диспансеризации один оплачиваемый день раз в три года. Основанием является заявление сотрудника. Отказывать нельзя, но дни отсутствия должны быть согласованы.

Есть исключение: работники, которые уже получают пенсию или которым до нее осталось не больше 5 лет, могут брать для диспансеризации 2 выходных дня каждый год.

Документ: Федеральный закон от 03.10.2018 N 353-ФЗ